Organisaties voor onderwijs en kinderopvang hebben, net als andere instellingen en bedrijven, met belastingen en de Belastingdienst te maken. Soms is dat leuk, maar soms is dat ook niet leuk. De fiscale kennis en expertise van Dyade helpen om problemen te voorkomen of juist om de mogelijkheden voor besparingen te benutten. Onderstaand een aantal onderwerpen waarbij Dyade u zinvolle fiscale support kan bieden, inclusief veel gratis waardevolle downloads!

Controles door de Belastingdienst  

Periodiek worden ook (onderwijs)instellingen door de Belastingdienst bezocht in verband met een controle. Meestal is dat een controle op de loonbelasting, maar soms ook op BTW en/of winstbelasting.
Dyade kan dergelijke controles begeleiden en tussentijdse- en eindoverleggen met de Belastingdienst voeren. Zodanig uiteraard dat eventuele naheffingsaanslagen worden voorkomen, of kunnen worden verminderd.
Door inzet van onze fiscalist konden naheffingen bij schoolbesturen in bepaalde gevallen met (meer dan) 80% worden verminderd. Zo kon een naheffingsaanslag bij school X met ca. € 166.000,- worden verminderd en bij een school Y met ca. € 277.000,-.

Loonbelasting

Onderwerpen die actueel zijn in de loonbelasting, waarbij Dyade u support kan bieden:

• (On)belastbaarheid van allerlei soorten kostenvergoedingen (bijv. verhuiskosten, maaltijden, reis-&verblijfkosten, thuiswerken etc.), zie ook de Syllabus Werkkostenregeling, Catetariaregeing en Codeerinstructie [download].
• Werkkostenregeling in samenhang met de Cafetariaregeling: Hoe kun je je werknemer fiscaal-gunstig iets extra’s bieden? Lees meer op de pagina Werkkosten en aanvullende arbeidsvoorwaarden
• Inschakeling van ZZP’ers: Wat kan wel, en wat kan er in 2023/2024 niet meer? Wanneer is sprake van schijnzelfstandigheid? Hoe werkt de nieuwe webmodule? Met het puntenresultaat dat u ná invulling van de webmodule krijgt, kunt u verder. Zie ook het artikel: Inlenen van zelfstandigen en ZZP-ers [download].
• Regelmatig krijgt Dyade vragen van onderwijsinstellingen en organisaties van kinderopvang over het inlenen van zelfstandigen/ZZP-ers.: Wat kan wel, wat kan niet? Hoe voorkomen we fiscale risico’s? Lees meer hierover in het artikel: Aanpak ‘schijn’zelfstandigheid ZZP-ers komt eraan [download].
• Werken met vrijwilligers, zie het artikel: De vrijwilligersregeling per 2023 [download];
• Bedragen en belastbaarheid van vergoedingen aan toezichthouders  Zie ook het artikel: Toezichthouders, honorarium en belastingen [download]
• Niet onder de loonbelasting uitbetaalde bedragen aan particulieren, ofwel de aangifte ‘uitbetaalde bedragen aan derden’ (UBD-aangifte, opvolger van de renseigneringsverplichting, voorheen IB-47) Download hier het artikel: De UBD-aangifte [download]
• Werkgeverpremies t.b.v. de werkhervattingskas. Lees meer op de pagina Beschikking Werkhervattingskas van de Belastingdienst
• Invoering en toepassing van de studenten & scholierenregeling (Hoe hou je kleine vergoedingen aan leerlingen vrij van loonbelasting? Met name voor het VO, MBO en HBO). Zie ook het artikel: De studenten & scholierenregeling [download]
• Onderwijsorganisaties of -besturen met gelieerde activiteiten, zoals kinderopvang, en eventuele andere aanverwante verenigingen/stichtingen of facilitaire BV’s: fiscale mogelijkheden van optimalisatie, bijvoorbeeld middels fiscale eenheid voor de loonbelasting (SGI) en concernregeling;

BTW

Onderwerpen die actueel zijn in de omzetbelasting (BTW), waarbij Dyade u support kan bieden:

• Als een onderwijsorganisatie nevenactiviteiten ontwikkelt, valt een onderwijsorganisatie dan wel/niet onder de BTW? Dyade heeft in dit kader een zogenaamde ‘fiscale check’ ontwikkeld.) Zie het artikel: Signaleren van BTW- belastingplicht bij scholen en kinderopvang [download];
• Uitlenen van personeel valt regulier onder de BTW, maar voor een onderwijsorganisatie soms toch niet (o.a. bij ‘gedeeld’ werkgeverschap). Zie ook het artikel: Het in- en uitlenen van personeel door onderwijsinstellingen en samenwerkingsverbanden, hoe zit dat ook alweer fiscaal ? [download]
• Ook scholen die zonnepanelen laten installeren, en/of laadpalen aanschaffen, kunnen BTW terugvragen. Zie ook het artikel: BTW op zonnepanelen en laadpalen bij scholen [download];
• Samenwerkingsverbanden van onderwijsorganisaties: op welke wijze deze buiten de BTW kunnen blijven;
• CRKBO-registraties (waardoor het geven van opleiding vrij van BTW kan blijven);
• BTW verleggingsregeling (alleen aan de orde bij scholen ‘in de BTW’: op ‘grotere’ aankopen van ICT-middelen moeten, ook scholen, zelf de BTW afdragen);
• Het aanvragen, of juist stopzetten van het doen van aangiften voor de BTW;
• Bedragen en belastbaarheid van vergoedingen aan toezichthouders: wel of niet onder de BTW?  Zie ook het artikel Toezichthouders, honorarium en belastingen [download];
• Onderwijsorganisaties met gelieerde activiteiten, zoals kinderopvang, en eventuele andere aanverwante verenigingen/stichtingen of facilitaire BV’s: analyse van fiscale optimalisatie, bijvoorbeeld middels koepelvrijstelling of fiscale eenheid.

Winstbelasting (vennootschapsbelasting)

Ook met winstbelasting kunnen onderwijsinstellingen en instellingen van kinderopvang te maken krijgen, denk hierbij aan:

• Sinds 2016 zijn onderwijs en kinderopvang formeel onder de winstbelasting gekomen. Zie ook: Vennootschapsbelasting kan ook onderwijs en kinderopvang raken [download];
• Als een onderwijsinstelling commerciële nevenactiviteiten ontwikkelt, valt een onderwijsorganisatie dan wel/niet onder de winstbelasting (vennootschapsbelasting, VPB)? Wat kan een onderwijsorganisatie doen om buiten het bereik van de winstbelasting te blijven? Zie ook het artikel: Signaleren van Winstbelastingplicht bij scholen en kinderopvang [download].

Download

Op Prinsjesdag 2023 werden een aantal wijzigingen aangekondigd die voor het onderwijs van belang zijn.
Wij hebben in een gratis te downloaden overzicht de belangrijkste wijzigingen in de belastingwetgeving in 2024 voor u op een rij gezet.